中基协发布2023年财务监测报告最新通知

2月9日，中基协资产管理业务综合报送平台系统最新发布了《关于更新2022年度私募管理人财务信息及私募基金财务检测报告填报要求的通知》，管理人可以进行产品年度财务监测报告的填报了。

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关于更新2022年度私募基金管理人财务信息及私募基金财务监测报告填报要求的通知

各私募基金管理人：

为落实财政部新金融工具系列准则（以下简称新会计准则）相关要求，推动私募基金管理人及时、统一、规范地报送年度财务信息，中国证券投资基金业协会（以下简称协会）近期更新升级资产管理业务综合报送平台（以下简称AMBERS系统）私募基金年度财务监测报告模块，现将有关要求通知如下：

 一、关于私募基金财务监测报告的填报要求

协会已根据新会计准则要求更新2022年度私募基金财务监测报告填报格式。截至2022年12月31日，正在运作的自主发行类私募股权投资基金（含FOF）、创业投资基金（含FOF）和私募资产配置基金的管理人，需提交相关私募基金（含契约型、合伙型、公司型等各类组织形式）2022年度经审计的财务会计报告并填报基金财务监测信息。其他类私募基金，如在AMBERS系统有待办任务，也需按照提示要求填报。

考虑到新成立基金及已在清算过程中基金的实际运作情况，基金成立日在2022年10月1日（含）之后，或者本财务监测报告模块更新上线前已经在AMBERS系统提交“清算结束”申请并上传了清算报告的基金，2022年度的财务监测报告信息中“审计信息”栏目为选填项。自本通知发布之日后，提交“清算结束”申请的相关私募基金应当完成私募基金年度财务监测报告提交。

二、关于报送截止时点、报送异常公示、信息核查及咨询事项

2022年度私募基金管理人年度财务信息填报截止时间为2023年4月30日，各类型私募基金财务监测报告的填报截止时点为2023年6月30日。请各私募基金管理人及时关注AMBERS系统待办任务，妥善安排好财务会计报告审计及相关信息填报工作。

对于数据填报异常的管理人，协会将适时开展信息核查。根据《关于加强私募基金信息报送自律管理与优化行业服务的通知》，管理人应当自接到信息核查通知之日起3个工作日内按要求办结通知所列事项，逾期未办结者，将被列入信息报送异常机构在协会官网对外公示。每季度信息报送开始前，管理人须确保前期所有信息核查事项均已办结。管理人在办结信息核查事项后，方可办理新设基金备案等其他手续。协会将针对重点管理人同步采取线下约谈、限期全面自查整改等措施。

在填报过程中如有疑问，请发送邮件至pf@amac.org.cn，邮件标题请注明“私募基金年度财务信息填报”。

特此通知。

中国证券投资基金业协会

2023年2月9日

特别提示：股权、创投类私募基金需要先完成年度审计才可提交产品年度财务检测报告。因此，请管理人提前安排审计。

近年来，随着协会监管力度加码，私募年度审计越来越被关注，如果审计不合规很大程度会影响到后续产品备案。笔者整理了审计报告中的一些注意事项和常见问题解答。

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年审安排事项

一、哪些主体需要提交年审报告？

1、 私募基金管理人

（截止日期2023年4月30日）

2. 私募股权/创投基金

（截止日期2023年6月30日）

二、审计周期

在资料齐全的情况下，取得最终的审计报告时间大约为一周左右。

三、基本步骤

1. 签约会计师事务所。成立满一年的机构新申请登记为私募基金管理人而提交审计报告时，系统中会有会计师事务所是否具有证券期货审计资质的选项，但目前未发现该选项对申请的核查结果造成明显影响。

2. 准备年审所需材料

3. 会计师事务所出具审计报告

4. 在资产管理业务综合报送平台填报

5. 会计师事务所出具《鉴证报告》 （协会鼓励，非必须）

6. 提交

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常见问题梳理

1. 什么时候可以开始准备安排审计？

年度审计以12月31日为审计基准日，在12月份报表和纳税申报完成后即可着手安排审计。

2. 未通过年审有什么后果？

已登记的私募未按要求提交年审报告，未完成整改前将不能发产品，且会被列为异常机构长达至少6个月。

成立满一年的私募机构申请成为私募基金管理人时，未按要求提交年审报告的，协会将拒绝受理。

3. 年审数据协会关注要点是什么？

是否有充足的货币资金，以保证公司维系日常运作；

是否有大额负债，公司经营是否稳定；

是否存在大额应收应付账款，公司是否涉及冲突业务经营；

管理费是否异常；

员工工资是否异常。

4. 私募年终审计报告在AMBERS系统中提交之后可以修改吗？

可以，年审报告提交后，如果要修改的话，需要在AMBERS系统中申请退回，协会审核通过后可以修改记录，重新编辑再次提交。

来源：陕西基金业协会