代收代付业务
代收代付业务
什么是代收代付业务
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代收代付业务是指各商业银行利用自身的结算便利,接受客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的业务。
代理收付款业务的种类
1.代收上缴款项;
2.代收代付货款;
4.代收代付共用事业费;
5.代收代付有价证券款;
6.代收代付其他约定款项;
代收代扣业务的核算 一、代收款业务的核算
下面以代收行政事业单位罚没款业务的核算为例,简单介绍代收款业务的核算手续。
(一)营业网点的处理
2.经办人员根据罚款通知收妥款项后,填制或套打代收罚款收据,按协议规定的期限上划款项。其会计分录为:
3.上划罚款时,填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账凭证,办理划款手续。其会计分录:
(二)管辖行(代缴行)的处理
直接代收罚款以及收到营业网点上划的收缴罚款记入“待结算财政款项”科目。
- 二、代扣款业务的处理
到了规定的发工资日,将款项划入该委托单位员工的储蓄账户内。其会计分录为:
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